PROGRAMMA

Apertura dei lavori

Saluti
Francesco TUCCIO (Presidente A.N.U.T.E.L. ETS)

 L’attività ordinaria e l’attività accertativa: due ambiti differenti.
 Gli avvisi di accertamento per omesso/tardivo/insufficiente versamento e gli avvisi per omessa/infedele dichiarazione:
- Procedimento di formazione dell’avviso;
- Il contraddittorio preventivo;
- La motivazione.
 La regolazione ARERA:
- TITR e TQRIF;
- Gli elementi perequativi e la giurisprudenza contabile;
- Il bonus sociale e il bonus comunale.
 La natura giuridica della dichiarazione TARI e la sua funzione.
 Le riduzioni/agevolazioni tipiche ed atipiche.
 Effetti e conseguenze della mancata dichiarazione.
 Effetti e conseguenze della dichiarazione tardiva.
 Il caso dei rifiuti speciali in relazione al pagamento della quota fissa.
 Il caso dei rifiuti agricoli.

Relatore:
Matteo VAGLI (Responsabile Posizione Organizzativa Servizio Tributi e Riscossione Coattiva del Comune di Massa - Componente Comitato Regionale A.N.U.T.E.L. ETS - Toscana)

 Lo stato della riscossione coattiva negli Enti locali: premesse e definizioni.
 I soggetti della riscossione coattiva – evoluzione storica Gli agenti della riscossione e le novità del D.Lgs 110/24.
 I titoli esecutivi: natura e caratteristica dei singoli provvedimenti La riforma della Legge 160/2019 – accertamento esecutivo
 Le azioni esecutive:  
- Espropriazione mobiliare
- Espropriazione mobiliare presso terzi
- Espropriazione immobiliare

 Le azioni cautelari:
- Fermo amministrativo
- ipoteca

 Evoluzione della norma in materia di inesigibilità del credito e concluso del procedimento di riscossione

Relatore:
Luigi D'APRANO (Dirigente Area Economico Finanziaria del Comune di Anzio (RM) - Docente A.N.U.T.E.L. ETS)

 Il “ciclo di vita” del tributo locale: dall’accertamento alla riscossione
- Il percorso logico: presupposto, liquidazione/accertamento, notifica, riscossione spontanea, riscossione coattiva.
- Differenze e punti di contatto fra IMU, TARI e altre entrate locali: cosa cambia e cosa resta comune.
- Ruolo del regolamento generale delle entrate, dei regolamenti dei singoli prelievi e dello Statuto dei diritti del contribuente nell’impostare le procedure.
- Perché è essenziale pensare sin dall’inizio agli effetti “a valle” in termini di riscossione e contabilità (FCDE, inesigibilità, stralci).

 Metodologie di controllo e utilizzo delle banche dati
- Dal controllo “a richiesta” al controllo programmato: criteri di selezione delle posizioni da verificare.
- Panoramica delle principali fonti informative:
• banche dati interne (anagrafe, banca dati tributi, SUAP, edilizia privata, servizi demografici)
• catasto e servizi di consultazione catastale
• SIATEL – PuntoFisco, dichiarazioni e atti registrati
• flussi utenze e, ove disponibili, dati da Registro imprese e altre banche dati esterne.
- Incroci di base utili per IMU e TARI:
• immobili presenti in catasto ma assenti o incoerenti in banca dati tributi
• posizioni TARI non coerenti con utenze e attività economiche
• convergenza fra dati anagrafici, catastali e tributari.
- Esigenze organizzative: come documentare gli incroci, strutturare elenchi di controllo e programmare campagne di verifica.

La fase di accertamento e la centralità della notifica
- Dalla selezione alla redazione dell’atto: elementi minimi di un accertamento “sostenibile” (motivazione, richiami istruttori, allegati).
- Invito al contraddittorio e altre forme di interlocuzione preventiva: quando è opportuno utilizzarli e con quali contenuti essenziali.
- Notifica degli atti:
• principali modalità (posta, messo, PEC, servizi digitali) e implicazioni operative
• errori frequenti nella notifica e loro conseguenze
• tracciabilità delle notifiche e conservazione della prova.
- Il fascicolo di posizione:
• quali documenti devono esserci prima di avviare la riscossione coattiva;
• come organizzare digitalmente gli atti (istruttoria, accertamento, notifica, pagamenti, comunicazioni con il contribuente).

Dalla riscossione spontanea alla riscossione coattiva
- Riscossione spontanea e riscossione “assistita”: solleciti bonari, piani di rateazione, strumenti per ridurre il contenzioso e stabilizzare gli incassi.
- Quando e come si arriva alla riscossione coattiva: criteri di selezione dei carichi da avviare (importi, vetustà, probabilità di incasso, costi/benefici).
- Requisiti minimi di qualità del carico:
• completezza dei dati anagrafici e degli indirizzi
• correttezza giuridica e formale dell’atto a monte
• coerenza con la situazione contabile dell’ente.
- Riflessi sulla contabilità: collegamento fra carichi avviati alla coattiva, gestione dei residui, FCDE e decisioni su inesigibilità/stralcio (cenni).

Strumenti e modelli di riscossione coattiva: panoramica per gli enti
- Strumenti coattivi oggi disponibili per le entrate locali:
• avviso di accertamento esecutivo (per i tributi che lo prevedono)
• ingiunzione fiscale
• ruolo e cartella esattoriale, ove utilizzabili.
- Modelli di gestione:
• riscossione in proprio con ingiunzione
• affidamento ad Agenzia delle Entrate-Riscossione/AMCO
• affidamento a soggetti privati iscritti all’albo.
- Profili di valutazione per gli enti:
• dimensione e caratteristiche del Comune
• capacità organizzativa interna e risorse disponibili
• costi, tempistiche, margini di controllo sul rapporto con il contribuente.
- Come preparare gli archivi da affidare al soggetto che cura la coattiva:
• contenuti minimi del tracciato
• controlli conclusivi prima dell’invio
• gestione dei flussi informativi di ritorno (aggiornamento posizioni e contabilità).

Conclusioni operative e confronto con i partecipanti
- Riepilogo dei punti chiave:
• impostare l’accertamento “pensando alla riscossione”
• usare le banche dati in modo strutturato e non episodico
• costruire fascicoli completi per i carichi da avviare alla coattiva.
- Proposta di una check-list di base per l’ente:
• verifiche minime sull’atto e sulla notifica
• criteri di selezione dei carichi e controlli sui dati anagrafici
• elementi da presidiare nel rapporto con il soggetto che effettua la riscossione coattiva.

Relatore:
Francesco FOGLIA (Funzionario Contabile Settore Finanza e Tributi del Comune di Macerata (MC) - Docente e Componente Comitato Regionale A.N.U.T.E.L - ETS - Marche)

 Le novita’ della legge di bilancio 2026
- Le novità sull’imposta di soggiorno e le locazioni brevi (commi 683-17)
- La definizione agevolata dei tributi erariali (commi 82-101)
- L’introduzione delle definizioni agevolate nelle entrate locali (commi 101-110)
- L’ampliamento delle banche dati in favore di ADER per la riscossione (commi 117-118)
- La proroga dell’esenzione IMU sisma centro Italia 2016 (comma 580) e sisma 2022-2023 (comma 595), norme agevolazione CUP sisma 2016
- La conferma degli scaglioni per il periodo 2026-2028 ed il termine derogatorio per l’approvazione delle aliquote dell’addizionale comunale IRPEF per il 2026 (comma 650)
- L’affidamento della riscossione coattiva delle entrate locali ad AMCO Spa (comma 662)
- Lo spostamento del termine per approvare il PEF, le tariffe ed i regolamenti della TARI e della tariffa corrispettiva (comma 677)
- Norme IMU in materia di esenzione per le attività assistenziali, sanitarie e scolastiche (commi 853-856)

Tari
- Il bonus sociale rifiuti
- I nuovi criteri di articolazione delle tariffe (TICSER)
- Il nuovo metodo regolatorio (MTR-3): i termini di approvazione del PEF e tariffe
- Le componenti perequative e la loro gestione
- Le novità sulla dichiarazione e sul recupero autonomo dei rifiuti contenute nello schema di decreto attuativo della delega fiscale

Imu 
- IMU: La dichiarazione IMU e le esenzioni
- IMU: L’esenzione per le associazioni e le società sportive dilettantistiche
- Il recupero degli aiuti di stato illegittimi ICI
- IMU: Il prospetto delle aliquote

Canone Unico Patrimoniale
- L’articolazione delle tariffe e la possibilità di incremento dal 2026
- Altre novità in materia

Imposta di soggiorno
- La possibile modifica delle tariffe
- La destinazione del gettito dell’imposta di soggiorno
- L’attività accertativa e gli strumenti di controllo

Altre novità
- L’apertura dei conti dedicati per la riscossione delle entrate esternalizzate
- Il discarico automatico dei carichi affidati ad ADER e le regole per il riaffidamento
- Altre novità in materia di riscossione contenute nello schema di decreto attuativo della delega fiscale
- Il potenziamento delle forme di compliance e dell’adempimento spontaneo del contribuente
- Agevolazioni in caso di addebito diretto in conto
- Le nuove misure sanzionatorie
- Ultime pronunce giurisprudenziali

Relatore:
Stefano BALDONI (Dirigente U.O. Servizio Finanziario e Gestione Entrate del Comune di Perugia - Vicepresidente e Docente A.N.U.T.E.L. ETS)

Al fine di garantire una migliore organizzazione, è preferibile inviare la scheda di prenotazione
entro giorno 7 APRILE 2026.