Il Corso di formazione si propone di affrontare le principali tematiche che riguardano i Tributi Locali nel 2026.
Si parte con l’esame delle norme introdotte dai decreti delegati attuativi della delega fiscale, in materia di riforma dello statuto del contribuente, dell’accertamento con adesione, di riforma delle sanzioni tributarie e in materia di riscossione.
In questa sede saranno affrontate anche le novità introdotte dalla legge di bilancio 2026 e le modifiche che saranno apportate dalla delega fiscale. Nella seconda e nella terza giornata ci saranno approfondimenti monotematici in materia di Tassa sui rifiuti, affrontando gli aspetti più complessi nell’applicazione del tributo e le novità introdotte dai recenti provvedimenti dell’ARERA.
Nel corso della terza giornata saranno esaminate alcune tematiche riguardanti l’IMU, facendo riferimento alle fattispecie più controverse, anche alla luce degli interventi della Corte di Cassazione.
La quarta giornata si conclude con la riscossione coattiva in forma diretta e procedure esecutive per la riscossione delle entrate Comunali. Come di consueto, il corso vuole essere un momento di confronto, in cui approfondire anche le singole tematiche presentate dai partecipanti.

PROGRAMMA
Apertura dei lavori

Saluti
Francesco TUCCIO (Presidente A.N.U.T.E.L. ETS)

Il decreto di riforma dello Statuto del contribuente (D.Lgs 219/2023)
- il contraddittorio preventivo
- il divieto di bis in idem
- l’autotutela
Il decreto di modifica dell’accertamento con adesione (D.Lgs 1/2024)
 Il decreto di riforma delle sanzioni tributarie (D.Lgs 87/2024)
- La modifica delle misure sanzionatorie
- Il cumulo giuridico
- Il ravvedimento operoso
- La recidiva
Il decreto di riforma della riscossione (D.Lgs 110/2024)
- Adempimenti dell’agente della riscossione
- Discarico automatico
- anticipato
- Verifiche, controlli e responsabilità dell’agente della riscossione
Le novità della legge di bilancio 2026
- La definizione agevolata nei tributi locali
- L’affidamento della riscossione coattiva delle entrate locali ad AMCO Spa
- Aumento dell’imposta di soggiorno
- Altre modifiche
Le novità dell’attuazione della delega fiscale per i tributi locali
- Potenziamento delle forme di collaborazione con il contribuente
- Riduzione di aliquote e tariffe in caso di pagamento dei tributi locali mediante addebito bancario
- Adempimento spontaneo degli obblighi tributari (lettere di compliance; avvisi bonari)
- Riforma dell’albo dei concessionari della riscossione
- Modifiche in materia di pagamento dei tributi locali
- Modifiche alla disciplina dell’accertamento esecutivo
- Incentivazione partecipazione comuni all’accertamento erariale
- Modifiche alle sanzioni tributarie nei tributi locali
- Modifiche alla disciplina dell’IMU
- Modifiche alla disciplina della TARI

Relatore:
in definizione

 L’impatto sulla TARI della disciplina dei rifiuti contenuta nel D.Lgs 116/2020
- La tassazione delle attività industriali
- La tassazione delle attività agricole e connesse
- La tassazione delle attività artigianali
- La tassazione delle strutture ricettive
- L’uscita dal servizio dal servizio pubblico e l’abbattimento della quota variabile alla luce delle recenti modifiche normative
- Prospettive di riforma
L’esclusione dalla tassazione delle superfici in cui si producono rifiuti speciali
- elementi probatori
- adempimenti dei contribuenti
- l’obbligo dichiarativo
- la problematica della quota fissa del prelievo e i tentativi di soluzione
 Le riduzioni e le agevolazioni
- riduzioni tecniche
- riduzioni agevolative
- l’impatto sulla determinazione della tariffa e gli impatti contabili
 Il bonus sociale rifiuti
- il DPCM 22/1/2025
- la deliberazione ARERA 355/2025
- adempimenti dell’ente erogatore e del gestore delle tariffe
 Le componenti perequative (UR1-UR2-UR3)
- aspetti applicativi e contabili
 Il nuovo metodo tariffario per il periodo regolatorio 2026-2029 (MTR-3)
- le principali novità rispetto al MTR-2
- elementi salienti
 Il nuovo metodo di calcolo delle tariffe (TICSER)
- cenni sulla deliberazione ARERA n. 396/2025
- adempimenti nel periodo transitorio 2026-2027
 Le procedure conciliative

Relatore:
in definizione

 L’obbligo dichiarativo e l’effetto sulle agevolazioni
- I casi di obbligo di presentazione della dichiarazione IMU
- L’intervento della giurisprudenza nel caso delle esenzioni/agevolazioni
- La natura della dichiarazione nel caso delle agevolazioni secondo la Corte di cassazione
Fattispecie particolari di applicazione del prelievo
- Il diritto di abitazione
- La concessione di beni demaniali e patrimoniali indisponibili
- Il leasing
- La successione ereditaria
Le principali ipotesi di esenzione e riduzione
- L’esenzione per gli enti non commerciali e le norme del terzo settore
 Le nuove norme per le associazioni e le società sportive
Il recupero degli aiuti di Stato illegittimi ICI 2006-2011
- L’esenzione per i beni merce
- Le fattispecie assimilate all’abitazione principale: fabbricati cooperative edilizie a proprietà indivisa, alloggi sociali, abitazioni assegnate ai genitori affidatari dei figli, abitazione forze armate e forze dell’ordine
- La riduzione per i fabbricati inagibili/inabitabili
- La riduzione per le abitazioni concesse in comodato
- La riduzione per le abitazioni locate a canone concordato
- Le esenzioni per i terreni agricoli
- Le esenzioni introducibili con regolamento comunale
Casistiche particolari:
- Le unità collabenti
- Le aree pertinenziali di fabbricati
- La modifica della rendita catastale e la sua efficacia (modifiche del contribuente, autotutela, ricorsi, ecc.)
Il prospetto delle aliquote: le novità per il 2026
L’attività accertativa nell’IMU: le ipotesi in cui ricorre l’obbligo del contraddittorio preventivo

Relatore:
in definizione

 I presupposti per la riscossione coattiva nei confronti delle società nelle diverse vicende atipiche: fusione, scissione, trasformazione
La riscossione del credito tributario e patrimoniale nei confronti delle società estinte: il socio, il legale rappresentante ed il liquidatore
 Presupposti e procedure per la riscossione nei confronti degli eredi delle persone fisiche
I limiti della riscossione nelle procedure del codice della crisi
Il nuovo Testo Unico della riscossione (D.Lgs. n. 33/2025) cosa cambia e da quando
Le evoluzioni della giurisprudenza sugli atti e le attività di esecuzione forzata di cui al D.P.R. n. 602/1973

Relatore:
in definizione

Al fine di garantire una migliore organizzazione, è preferibile inviare la scheda di prenotazione
entro giorno 12 MAGGIO 2026.